Thuế suất thuế GTGT hiện hành: Các mức thuế áp dụng cho doanh nghiệp

Tuân Thủ Doanh Nghiệp Bài Viết Chuyên Môn

13/04/2026

Theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP ngày 01/07/2025 hướng dẫn chi tiết Luật Thuế Giá trị gia tăng 48/2024/QH15, hệ thống thuế GTGT hiện hành gồm 4 nhóm chính: không chịu thuế, thuế suất 0%, thuế suất 5% và thuế suất 10%. Việc nắm rõ từng nhóm giúp doanh nghiệp kê khai chính xác, giảm rủi ro thuế trong quá trình hoạt động.

I. Đối tượng không chịu thuế GTGT

Nhóm hàng hóa, dịch vụ không thuộc phạm vi chịu thuế GTGT, doanh nghiệp không phải tính và không được khấu trừ/hoàn thuế đầu vào (trừ trường hợp xuất khẩu áp dụng 0%).

Các nhóm chính gồm:

1. Nông – lâm – thủy sản chưa qua chế biến

Sản phẩm tự nuôi, trồng, đánh bắt; giống cây trồng, giống vật nuôi; thức ăn chăn nuôi, thức ăn thủy sản.
Muối các loại được sản xuất từ nước biển hoặc muối mỏ tự nhiên.

2. Các dịch vụ phục vụ nông nghiệp

Tưới tiêu, cày bừa, nạo vét kênh mương, dịch vụ thu hoạch,…

3. Chuyển quyền sử dụng đất

4. Bảo hiểm liên quan đến con người, nông nghiệp, tàu thuyền đánh bắt thủy sản và tái bảo hiểm

5. Các dịch vụ tài chính, ngân hàng và chứng khoán

Cấp tín dụng, hoạt động cho vay.
Kinh doanh chứng khoán, chuyển nhượng vốn.
Bán nợ, kinh doanh ngoại tệ, sản phẩm phái sinh.

6. Dịch vụ y tế và thú y

Khám chữa bệnh, sinh đẻ, điều dưỡng, phục hồi chức năng, chăm sóc người cao tuổi/người khuyết tật; dịch vụ thú y.

7. Giáo dục – đào tạo, dạy nghề

8. Văn hóa – truyền thông – xuất bản

Phát hành báo, tạp chí, sách giáo khoa, sách pháp luật, sách in bằng chữ dân tộc thiểu số,…

9. Một số hoạt động vận tải và công cộng

Vận chuyển hành khách công cộng bằng xe buýt, tàu điện, phương tiện thủy nội địa.

10. Hàng hóa nhập khẩu theo các trường hợp miễn thuế đặc thù

Quà biếu, viện trợ nhân đạo, hành lý miễn thuế, di vật – cổ vật,…

11. Các trường hợp khác

Phần mềm, chuyển giao công nghệ, chuyển giao quyền sở hữu trí tuệ.
Vàng thỏi, vàng miếng chưa chế tác.
Hộ/cá nhân kinh doanh có doanh thu hằng năm dưới 200 triệu đồng.

II. Thuế suất 0%

Áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu và một số trường hợp phục vụ trực tiếp cho hoạt động xuất khẩu.

Gồm:

Hàng hóa xuất khẩu; hàng bán vào khu phi thuế quan và tiêu dùng tại khu này.
Dịch vụ xuất khẩu tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam hoặc tiêu dùng trong khu phi thuế quan.
Vận tải quốc tế; dịch vụ hàng không – hàng hải cho vận tải quốc tế; hoạt động xây dựng lắp đặt công trình ở nước ngoài.
Sản phẩm nội dung số tiêu dùng ở nước ngoài.

Không áp dụng 0% đối với:

Chuyển giao công nghệ, quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài.
Dịch vụ cấp tín dụng; chuyển nhượng vốn; tái bảo hiểm; sản phẩm phái sinh.
Bưu chính viễn thông; thuốc lá – rượu – bia nhập khẩu rồi xuất khẩu.
Xăng dầu bán vào khu phi thuế quan; ô tô bán cho tổ chức/cá nhân trong khu phi thuế quan.

III. Thuế suất 5%

Áp dụng cho nhóm hàng hóa, dịch vụ thiết yếu, phục vụ sản xuất – đời sống.

Một số nhóm chính:

Nước sạch phục vụ sản xuất, sinh hoạt (trừ nước uống đóng chai/đóng bình).
Phân bón, quặng sản xuất phân bón, thuốc BVTV, chất kích thích tăng trưởng.
Dịch vụ phục vụ nông nghiệp (đào đắp, nạo vét, nuôi trồng, sơ chế, bảo quản nông sản).
Mủ cao su, lưới đánh cá, một số sản phẩm thủ công từ nông nghiệp.
Thiết bị y tế, thuốc chữa bệnh, dược liệu.
Thiết bị giảng dạy – học tập.
Hoạt động nghệ thuật truyền thống, đồ chơi trẻ em, sách (trừ các loại thuộc nhóm không chịu thuế).
Dịch vụ khoa học công nghệ.
Nhà ở xã hội (bán/cho thuê/cho thuê mua).

IV. Thuế suất 10%

Mức thuế suất phổ thông, áp dụng cho tất cả hàng hóa, dịch vụ không thuộc nhóm không chịu thuế và thuế suất 5%.

Bao gồm cả dịch vụ do nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp qua thương mại điện tử và nền tảng số.

Việc phân loại đúng thuế suất GTGT là trách nhiệm quan trọng của doanh nghiệp và kế toán nhằm hạn chế rủi ro truy thu, xử phạt.

Công ty chúng tôi chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn thuế – kế toán, hỗ trợ xác định thuế suất, rà soát hồ sơ và tối ưu nghĩa vụ thuế theo đúng quy định pháp luật hiện hành.