Để thu hút đa dạng nguồn vốn FDI, Chính phủ đã tích cực mang đến nhiều ưu đãi thuế và quyền lợi đầu tư khi các doanh nghiệp nước ngoài vào Việt Nam. Những thông tin này đã được luật hóa trong các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan với những quy định cụ thể nhằm đưa các chính sách này áp dụng thực tế. Trong bài viết này, công ty Luật PLF sẽ đề cập đến các ưu đãi thuế và quyền lợi dành cho các doanh nghiệp FDI.
Doanh nghiệp FDI bao gồm hình thức nào?
Theo quy định của pháp luật Việt Nam, doanh nghiệp FDI bao gồm:
- Doanh nghiệp thành lập theo hình thức đầu tư thành lập tổ chức kinh tế có thành viên hoặc cổ đông là nhà đầu tư nước ngoài được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư; hoặc
- Doanh nghiệp do nhà đầu tư nước ngoài sở hữu ít nhất 51% vốn điều lệ.
Các ưu đãi kinh tế áp dụng cho doanh nghiệp FDI bao gồm ưu đãi thuế và quyền được bảo đảm các quyền liên quan đến hoạt động đầu tư.
1. Ưu đãi thuế
Áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (“TNDN”) đối với doanh nghiệp FDI khi thực hiện các dự án:
- Dự án đầu tư vào các lĩnh vực đặc thù như thực hiện xã hội hóa các lĩnh vực giáo dục – đào tạo, dạy nghề, văn hóa, thể thao và môi trường, y tế,….; hoặc
- Dự án đầu tư vào địa bàn đặc thù như địa bàn có điều kiện kinh tế đặc biệt khó khăn, khu kinh tế, khu công nghệ cao bao gồm cả khu công nghệ thông tin tập trung được thành lập theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ…
Doanh nghiệp FDI có thể được ưu đãi thuế TNDN với thuế suất 10%, 17% trong thời hạn 10 năm, 15 năm hoặc trong suốt thời gian thực hiện dự án.
Bên cạnh đó, doanh nghiệp FDI cũng có thể được xem xét giảm thuế nếu đáp ứng điều kiện về việc tuyển dụng lao động nữ.
Các ưu đãi thuế được quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTT. Vui lòng lưu ý rằng doanh nghiệp FDI chỉ được hưởng các ưu đãi thuế khi thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nộp thuế TNDN theo kê khai.
Trong thời gian hưởng các ưu đãi thuế TNDN, nếu Doanh nghiệp FDI có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh thì phải tính riêng:
- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế TNDN (bao gồm thuế suất ưu đãi, mức miễn thuế, giảm thuế) và;
- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế để kê khai, nộp thuế riêng.
Áp dụng miễn thuế nhập khẩu cho doanh nghiệp FDI theo Nghị định 134/2016 NĐ-CP và Nghị định 18/2021/NĐ-CP trong các trường hợp:
- Hàng hóa nhập khẩu để tạo tài sản cố định của dự án ưu đãi đầu tư;
- Nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập khẩu để phục vụ sản xuất của dự án thuộc ngành, nghề ưu đãi đầu tư, hoặc tại địa bàn kinh tế đặc biệt khó khăn.
Ngoài ra, việc hình thành các hiệp định ưu đãi thuế quan dành cho các thành viên ASEAN và WTO đã giúp nhiều nhà đầu tư giảm chi phí đầu vào, tăng năng suất, nâng cao sức cạnh tranh trên thị trường trong và ngoài nước.
1.3 Cuối cùng, áp dụng ưu đãi miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp:
Doanh nghiệp FDI có thể được áp dụng miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp khi thực hiện:
- Dự án đầu tư vào ngành nghề ưu đãi đầu tư hoặc địa bàn kinh tế đặc biệt khó khăn;
- Dự án đầu tư thuộc lĩnh vực khuyến khích đầu tư (ưu đãi đầu tư) tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn;
- Dự án đầu tư xã hội hóa đối với các hoạt động trong lĩnh vực giáo dục, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao, môi trường.
2. Quyền được bảo đảm các quyền liên quan đến hoạt động đầu tư của doanh nghiệp FDI
Theo đó, quyền sở hữu tài sản, vốn, thu nhập và các quyền, lợi ích hợp pháp khác của NĐT nước ngoài được Nhà nước Việt Nam công nhận và bảo hộ, đặc biệt:
- Tài sản hợp pháp của NĐT nước ngoài không bị quốc hữu hóa, không bị tịch thu bằng biện pháp hành chính;
- Trường hợp tài sản của NĐT nước ngoài được Nhà nước Việt Nam trưng mua, trưng dụng vì lý do quốc phòng, an ninh, lợi ích quốc gia, tình trạng khẩn cấp, phòng, chống thiên tai thì NĐT được hoàn trả, bồi thường theo quy định của pháp luật về tài sản trưng dụng và các quy định của pháp luật có liên quan;
- Được phép chuyển các tài sản là vốn đầu tư, tiền thu được từ việc thanh lý khoản đầu tư, thu nhập từ hoạt động đầu tư kinh doanh, tiền và các tài sản khác thuộc sở hữu hợp pháp của NĐT ra nước ngoài sau khi thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước Việt Nam.
Bên cạnh đó, theo Luật Đầu tư 2020 và Nghị định 31/2021/NĐ-CP:
Nhà nước Việt Nam bảo đảm hoạt động kinh doanh của NĐT nước ngoài trong các doanh nghiệp FDI như sau.
NĐT nước ngoài không phải đáp ứng các yêu cầu như:
- Ưu tiên mua, sử dụng hàng hóa/dịch vụ trong nước;
- Chỉ mua, sử dụng hàng hóa/dịch vụ do nhà sản xuất/cung cấp dịch vụ trong nước cung cấp hoặc đạt mục tiêu xuất khẩu nhất định;
- Hạn chế số lượng, trị giá, chủng loại hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu hoặc sản xuất, cung ứng trong nước…
Trường hợp văn bản quy phạm pháp luật mới ban hành quy định ưu đãi đầu tư mới hoặc mức ưu đãi đầu tư cao hơn thì NĐT được hưởng ưu đãi đầu tư theo quy định của văn bản quy phạm pháp luật mới cho thời gian hưởng ưu đãi còn lại của dự án đầu tư, trừ trường hợp ưu đãi đầu tư đặc biệt đối với dự án đầu tư.
Hơn nữa, theo Nghị quyết 98/2023/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/08/2023:
Doanh nghiệp FDI đáp ứng điều kiện trở thành NĐT chiến lược có thể được hưởng thêm nhiều ưu đãi hấp dẫn khi thực hiện dự án đầu tư theo danh mục quy định tại TP.HCM.
3. Ưu đãi cho thuê đất, mặt nước
Theo quy định của pháp luật về đầu tư, Doanh nghiệp FDI được xem xét miễn, giảm tiền thuê đất, thuê mặt nước trong một số trường hợp như thực hiện dự án đầu tư thuộc lĩnh vực đặc biệt ưu đãi đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn; triển khai các dự án xây dựng nhà ở xã hội, v.v.
Cần lưu ý, doanh nghiệp FDI phải làm thủ tục xin miễn, giảm thuế theo quy định mới được áp dụng chính sách này.
Kết luận
Như vậy, với những chính sách ưu đãi thuế và quyền lợi đầu tư nêu trên, Nhà nước Việt Nam đã tạo điều kiện thuận lợi để thu hút các NĐT trong và ngoài nước. Thông qua các doanh nghiệp FDI, Việt NaM mong muốn thúc đẩy hợp tác và hội nhập kinh tế thế giới, tạo ra một sân chơi công bằng cho các NĐT, đồng thời tạo điều kiện cân bằng kinh tế giữa các vùng miền.
Tại công ty Luật PLF:
Doanh nghiệp có thể tham khảo dịch vụ Thành lập công ty, Mua bán & Sáp nhập và Dịch vụ tư vấn nội bộ. Với các giải pháp pháp lý, tài chính, kế toán cho NĐT nước ngoài, chúng tôi mong muốn cùng xây dựng nền tảng doanh nghiệp vững chắc, cũng như các chiến lược mở rộng tại thị trường Việt Nam.
Liên hệ với chúng tôi qua email inquiry@plf.vn hoặc liên hệ số điện thoại +84913 902 906 hoặc Zalo | Viber | WhatsApp để nhận được 30 phút tư vấn miễn phí ban đầu.
